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离岸信托

日期:2019-08-22 13:47:09

      什么是离岸信托(海外信托)

      离岸信托也称为境外信托或外国信托,一般是指日常管理在境外进行,且全部或大部分受托人不在本国居住或不在本国习惯性居住的本国居民委托人设立的信托。在操作上与信托类似,但因为特定的属地对信托的定义或法条有相对宽松或特别的政策,或受益人的利益能够得到更多的保护,所以越来越多的企业家为达到企业和个人的财务目的,选择离岸信托,确保能以从法律寻求最佳解决方案。

      离岸信托通常创建于将资产转移到托管人名下时(成为离岸信托基金),这时托管人成为资产的法律所有者,同时根据信托约定的条款负责管理资产,并将它们分割给离岸信托的受益人(受益人可以包括将资产所有权转移到托管人名下的个人或公司)。财产交付信托后,委托人仍保有信托财产运用的决定权,随时终止信托契约,取回信托财产,避免将财产赠与子女后,子女挥霍无度之困扰。因此,信托可以用于确保前辈积累的资产不会被后代轻易浪费。


      海外信托

      离岸信托是信托的一种创新,在操作上与信托类似,指的是在财产授予人的注册成立地点以外的司法权区成立的信托。由于避税地在税收和法律设定上的优惠,使大多数的离岸信托都设立在避税地。离岸信托最早出现在20世纪70年代末世界几个著名的避税港,如开曼群岛、百慕大、巴哈马等。任何形式的资产都可以注入离岸信托,包括现有的存款、股票、债券及房产等。


      海外信托离岸信托的最常见用途

      1. 保护财富免受政治、经济动荡或家庭纠纷不确定性影响;
      2. 提供向继承人转移财富时的有效税务方案;
      3. 建立一个遗产计划以实现家庭成员或其它收益人获得遗产财富的最大化利益;
      4. 根据个人意志向继承人转移财富而不受所在居住地法律的限制;
      5. 整合遍布全球的资产所有权,使得它们集中在一个地区;
      6. 减少或免除由于设立者死亡而产生的遗产税;
      7. 在涉及法律纠纷时提供资产保护。


      离岸信托基金的前提-----境内资产转移境外(一般采用红筹模式,即参照境内公司海外上市的模式)

      中国是一个外汇管制国家,因此,架构重组时需关注境内居民到境外投资的外汇备案登记手续,而且与境内公司有关的外汇汇出汇入也需要遵守国家外汇管理的有关规定。涉及的法律有:
      75号文 ---2005年10月21日《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》
      10号文--- 2006年9月8日《外国投资者并购境内企业的规定》


      红筹模式

      我国不成熟的公募融资市场和不完善的法律环境导致了国内企业难以在境内寻求到足够的资金。于是,我国极富创造性的企业家们开拓出了境外上市的红筹模式,来实现境内企业境外融资的目的。红筹模式是指境内的企业通过设立海外特殊目的公司,并由海外特殊目的公司并购境内企业的资产和权益,然后由境外特殊目的公司在境外证券市场上市融资的运作模式。红筹模式一方面给国内企业带来了崭新的融资渠道,增加了境内资金,带动了境内产业的发展,疏通了国内企业境外融资的渠道,有利于我国对外资的利用。另一方面,红筹上市也带来了资本外流和境内资产的境外转移,同时, 红筹模式也带来了监管的困难。


      特殊目的公司(Special Purpose Vehicle) 即离岸公司

      指的是境内居民法人或境内居民自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资(包括可转换债融资)为目的而直接设立或间接控制的境外企业。

     《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2006. 09)第39条对特殊目的公司的定义:"特殊目的公司系指中国境内公司或自然人为实现以其实际拥有的境内公司权益在境外上市而直接或间接控制的境外公司。"该定义包括三层含义:
      1、特殊目的公司是境外公司(例如:香港公司, 英属维京群岛公司(BVI), 开曼群岛公司(CAYMEN), 马绍尔公司(MARSHALL)等;
      2、特殊目的公司系由中国境内公司或自然人出资设立或实际控制;
      3、境内公司或自然人控制特殊目的公司是为了实现其拥有的境内公司权益在境外上市。


      离岸信托基金设立的模式图


      离岸信托的案例

      1. 资产受到保护

      XX先生是一名生意人。他的生意越做越大,企业的风险也相对地增加,很多时候要用个人的名义来做投资和担保,令自身的资产得不到保障。因此XX先生成立了授权信托,令部份的资产移至信托人的名下,但生意上出现问题,导致清盘或破产,这部份的资产(离岸信托基金)也不被债权人索偿。

      2. 隐私受到保护

      XX先生因工作的关系经常要中港两地走,有太太在香港,而中国大陆也有一名女朋友,彼此都不知道大家的存在。XX先生担心一旦他过世后,因遗嘱需要披露所有受益人的身份和相关分配遗产的比例,而导致她们知道大家的关系而有所不愉快。因此XX先生成立了遗嘱信托,可以在各方都不知情的情况底下,按照财产授权人的心意分配资产。
信托可以避免遗嘱认证与公开宣读,保障私隐。


      离岸基金和离岸信托

      在设立基金的同时,很多客户也要考虑受益人的私密性和政策冲突规避的问题,而离岸信托就是解决这个问题的完美方案。
      受益人---- 信托协议 ---- 受托人 ---- 基金 ---- SPV或财富管理
      以上安排后,受益人的名字将在基金和SPV(特殊目的公司)和财富管理安排层面被完全隐去,而所有的投资行为都是受托人根据信托协议进行操作,比较流行的是信托是BVI(英属维尔京)信托,开曼信托,新西兰信托。



分所地址及电话

  • 香港:香港九龙观塘道348号国际贸易中心5层 电话:+852 - 2537 7886
  • 北京:朝阳区光华路5号世纪财富中心1号楼18层 电话:010 - 5979 7566
  • 上海:延安西路726号华敏翰尊国际大厦17楼 电话:021 - 6252 4952
  • 天津:和平区赤峰道136号天津国际金融中心53层 电话:022 - 5829 8755
  • 广州:天河区林和中路8号海航大厦12楼 电话:020 - 2208 2580
  • 深圳:福田区彩田路3069号星河世纪大厦A栋15楼 电话:0755 - 8270 1877
  • 杭州:江干区解放东路45号高德置地1幢27楼 电话:0571 - 8788 6788
  • 宁波:鄞州区彩虹北路48号波特曼大厦21楼 电话:0574 - 8772 9255
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