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香港公司报税

日期:2019-11-18 10:56:04

       一、香港主要税项


  1.利得税

  纳税人:香港《税务条例》规定,利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。

  课税范围:利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润(售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损除外)均需纳税。反之,取得来自海外的利润则无须在香港纳税,即使将款项汇回香港,亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港,主要根据经营事实而定。

  如任何人士出售楼宇或物业属于营利计划的一部分,则该人士会被视为经营一项“业务”,并须就任何赚取的利润纳税。

  利得税税率:

  企业类型首200万港元利润其后利润

  有限公司8.25%16.5%

  独资或合伙企业7.5%15%

  评税基期:

  课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ,每一账期为12个月。不过,新成立的公司第一次账期可达18个月。


      2.薪俸税

      课税范围:香港的薪俸税按地域来源征税,任何于香港产生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。

  课税年度:由4月1日至翌年3月31日

  税率:

  薪俸税税率可以累进税率或标准税率计算,以缴税较少者为准。

  1) 标准税率以净入息总额的15%计算

  2) 以薪俸税累进税率计算

  由2018/19年度开始,薪俸税边际税阶由45,000港元增至50,000港元,并由4个税阶增加至5个,边际税率分别调整为2%、6%、10%、14%及17%。

  宽减:

  宽减2017/18年度75%的薪俸税和个人入息课税,上限为30,000港元

  宽减2018/19年度75%的薪俸税和个人入息课税,上限为20,000港元

  扣除和免税额:

  薪俸税对可扣除项目的界定非常清楚,可扣除部分包括政府认可的慈善机构捐款、向认可的退休计划支付供款、个人进修开支、个人居所贷款利息、完全或必须为产生该评税入息而招致的所有支出。


      3.物业税

      物业具有增值性,一直以来都是投资者热衷的一种投资方式。在香港,物业所有人将坐落于香港的土地、楼宇或车位出租出去,须就其赚取的应税净值缴纳物业税。

  税率:以标准税率15%计算

  课税年度:由4月1日至翌年3月31日

  评税基础:物业的应评税净值以当年的租金收入扣减业主支付的差饷,再减去20%的维修支出免税额后所计算出的数目。除此之外,其他费用都不能扣除,但不能追回的租金可获扣减。其后又收回的租金则须在收回的年度视作收入计算。

  免税项目:政府及领事之物业

  如公司就出租或分租物业所得的租金收入已缴纳利得税,该公司可书面向税局申请豁免缴交物业税(如果没有申请豁免,则已缴付的物业税可在应缴利得税中作抵扣)


      4.香港关税

      香港是一个自由贸易港,进口及出口货物基本无须缴付关税,亦无任何关税配额或附加税。香港不设任何增值税或一般服务税,目前仅有四类应课税品需要缴付关税,包括酒类、烟草、碳氢油类及甲醇。

  海外收入税务豁免:香港税务采用“地域来源原则”,如果纳税人从事赚取有关利润的活动的地点不在香港,则无须在香港纳税,但需向香港税务局申请税务豁免或事先裁定。

  避免双重征税:当两个或以上的地区对某一纳税人的同一项收入或利润征税时,便会产生双重征税的情况。香港政府与全球多个国家和地区签署避免双重征税协定,明确划分协定双方的征税权,以降低香港居民或法团及协定方居民或法团被双重征税的机会。


      二、财政年度及报税时间表

  财政年度:财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月, 如果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表,仅供参阅:

  财政年度(结帐月份) 延期后最晚报税时间

  1-3月                当年11月15号

  4-11月              次年的4月15号

  12月                 次年的8月15号

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